Dez coisas a serem conhecidas sobre trocas 1031 Os nerds fiscais podem baixar as Seções do Código de Receita Interna, mas a maioria das pessoas nunca ultrapassa 401 (k). (Isso é certo, seu plano de poupança de aposentadoria do local de trabalho é nomeado após uma seção do código de imposto). Ainda assim, a Seção 1031 está passando lentamente para conversas diárias, bandadas por corretores de imóveis, empresas de títulos, investidores e mães de futebol. Algumas pessoas até insistem em transformá-lo em um verbo, a FedEx. Como em: Permite 1031 que construção para outro. (Enquanto a seção 1031 não está restrita ao setor imobiliário, é claro que a maioria da discussão ocorre.) Então, o que é 1031 Em termos gerais, uma troca 1031 (também chamada de troca tipo tipo ou Starker) é uma troca de uma empresa ou Activo de investimento para outro. Embora a maioria dos swaps seja tributável como vendas. Se você chegar dentro de 1031, você não terá nenhum imposto ou imposto limitado devido no momento da troca. Com efeito, você pode alterar a forma do seu investimento sem (como o IRS vê) descontar ou reconhecer um ganho de capital. Isso permite que seu investimento continue a aumentar o imposto diferido. Não há limite em quantas vezes ou com que frequência você pode fazer um 1031. Você pode rolar o ganho de uma peça de investimento imobiliário para outro para outro e outro. Embora você possa ter lucro em cada swap, você evita o imposto até que você realmente venda por dinheiro muitos anos depois. Então, espero que pague apenas um imposto, e a uma taxa de ganho de longo prazo (atualmente 15). Aviso: regras especiais aplicam-se quando a propriedade depreciável é trocada em 1031. Pode provocar o ganho conhecido como recaptura de depreciação que é tributado como renda ordinária. Em geral, se você trocar um prédio para outro prédio ou uma máquina para outra máquina, você pode evitar essa recaptura. Mas se você troca terras melhoradas com um prédio para terrenos não melhorados sem um prédio, a depreciação que você reivindicou anteriormente no edifício será recapturada como receita ordinária. Tais complicações são por que você precisa de ajuda profissional quando você está fazendo um 1031. Ainda assim, se você estiver considerando um 1031 ou apenas curte, há 10 coisas que você deve saber. 1. A 1031 não é para uso pessoal. A provisão é apenas para investimento e propriedade comercial, então você não pode trocar sua residência principal por outra casa. Existem maneiras de usar um 1031 para trocar casas de férias, mas essa lacuna é muito mais estreita do que costumava ser. Para mais detalhes, consulte o número 10. 2. Mas alguns imóveis pessoais se qualificam. A maioria das trocas 1031 são de imóveis. No entanto, algumas trocas de bens pessoais (digamos uma pintura) podem ser qualificadas. Note, no entanto, que as trocas de ações corporativas ou de parceria não se qualificam. Por outro lado, os interesses como inquilino em comum (às vezes chamados de TICs) no setor imobiliário fazem. A maioria das trocas deve ser simplesmente uma frase enigmática similar à que não significa o que você acha que significa. Você pode trocar um prédio de apartamentos em terra crua, ou um rancho para um shopping strip. As regras são surpreendentemente liberais. Você pode até trocar um negócio por outro. Mas, novamente, há armadilhas para os incautos. 4. Você pode fazer uma troca atrasada. Classicamente, uma troca envolve um simples swap de uma propriedade para outra entre duas pessoas. Mas as chances de encontrar alguém com a propriedade exata que você quer, que quer a propriedade exata que você possui, são finas. Por essa razão, a grande maioria das trocas são atrasadas, três partes ou trocas da Starker (nomeada para o primeiro caso de imposto que lhes permitiu). Em uma troca atrasada, você precisa de um intermediário que detém o dinheiro depois de vender sua propriedade e a usa para comprar a propriedade de substituição para você. Esta troca de três grupos é tratada como uma troca. 5. Você deve designar a propriedade de substituição. Existem duas regras de temporização importantes que você deve observar em uma troca atrasada. O primeiro refere-se à designação da propriedade de substituição. Uma vez que a venda de sua propriedade ocorre, o intermediário receberá o dinheiro. Você não pode receber o dinheiro ou vai prejudicar o tratamento 1031. Além disso, dentro dos 45 dias após a venda da sua propriedade, você deve designar a propriedade de substituição por escrito para o intermediário, especificando o imóvel que deseja adquirir. 6. Você pode designar várias propriedades de substituição. Há muito debate sobre quantas propriedades você pode designar e quais as condições que você pode impor. O IRS diz que você pode designar três propriedades como a propriedade de substituição designada, desde que você eventualmente feche em uma delas. Alternativamente, você pode designar mais propriedades se você estiver dentro de certos testes de avaliação. Por exemplo, você pode designar um número ilimitado de propriedades de substituição potenciais, desde que o valor de mercado justo das propriedades de substituição não exceda 200 do valor de mercado justo total de todas as propriedades trocadas. 7. Você deve fechar dentro de seis meses. A segunda regra de tempo em uma troca atrasada refere-se ao fechamento. Você deve fechar na nova propriedade dentro de 180 dias da venda do antigo. Observe que os dois períodos de tempo são executados simultaneamente. Isso significa que você começa a contar quando a venda de seu imóvel fecha. Se você designar propriedade de substituição exatamente 45 dias depois, você terá 135 dias para fechar na propriedade de substituição. 8. Se você receber dinheiro, é tributado. Você pode ter dinheiro restante depois que o intermediário adquire a propriedade de substituição. Se assim for, o intermediário irá pagar para você no final dos 180 dias. Esse cashknown como bootwill será tributado como vendas parciais provenientes da venda de sua propriedade, geralmente como um ganho de capital. 9. Você deve considerar hipotecas e outras dívidas. Uma das principais maneiras pelas quais as pessoas estão em dificuldade com essas transações está falhando em considerar empréstimos. Você deve considerar empréstimos hipotecários ou outras dívidas sobre a propriedade que você renunciou, e qualquer dívida sobre a propriedade de substituição. Se você não receber dinheiro de volta, mas sua responsabilidade diminui, isso também será tratado como renda para você, apenas como dinheiro. Suponha que você tivesse uma hipoteca de 1 milhão na propriedade antiga, mas sua hipoteca sobre a nova propriedade que você recebe em troca é de apenas 900.000. Você tem 100.000 de ganho que também é classificado como inicialização e será tributado. 10. Usar 1031 para uma casa de férias é complicado. Você pode vender sua residência principal e, combinada com sua esposa, protege 500 mil em ganho de capital, desde que tenha vivido lá por dois anos das cinco últimas. Mas esta interrupção não está disponível para o seu segundo ou casa de férias. Você pode ter ouvido histórias de contribuintes que usaram um 1031 para trocar uma casa de férias por outra, talvez mesmo para uma casa onde eles querem se aposentar. O 1031 atrasou qualquer reconhecimento de ganho. Mais tarde, eles se mudaram para a nova propriedade, tornaram sua residência principal e, eventualmente, planejaram usar a exclusão de capital de 500.000. Em 2004, o Congresso apertou essa lacuna. Sim, os contribuintes ainda podem converter casas de férias em propriedades de aluguel e fazer trocas 1031. Exemplo: você pára de usar sua casa de praia, aluga-a por seis meses ou um ano e trocá-la por outros imóveis. Se você realmente conseguir um inquilino e se comportar de uma maneira comercial, você provavelmente converteu a casa em uma propriedade de investimento, o que deveria fazer sua troca 1031 OK. Mas se você simplesmente mantê-lo fora para alugar, mas nunca tem inquilinos, provavelmente não é. Os fatos serão fundamentais, assim como o tempo. Quanto mais tempo decorrer após a conversão, melhor use. Embora não haja um padrão absoluto, é menos do que seis meses de uso de aluguel de boa fé provavelmente não é suficiente. Um ano seria melhor. Se você quiser usar a propriedade que você trocou para o seu novo segundo ou mesmo lar primário, você não pode se mover imediatamente. Em 2008, o IRS estabeleceu uma regra de porto seguro segundo a qual ele disse que não iria desafiar se uma habitação de substituição qualificada como propriedade de investimento para fins de 1031. Para atender a esse porto seguro, em cada um dos dois períodos de 12 meses imediatamente após a Intercâmbio: (1) você deve alugar a unidade de habitação para outra pessoa por um aluguel justo por 14 dias ou mais e (2) seu próprio uso pessoal da unidade de habitação não pode exceder o maior de 14 dias ou 10 do número de dias durante O período de 12 meses que a unidade de habitação é alugada em um aluguel justo. Além disso, depois de trocar com sucesso uma propriedade de investimento de férias para outra, você não pode convertê-la imediatamente em sua casa principal e aproveitar a exclusão de 500.000. Antes que a lei fosse alterada em 2004, um investidor pode transferir uma propriedade de aluguel em uma troca de 1031 para outra propriedade de aluguel, alugue a nova propriedade de aluguel por um período de tempo, mude para a propriedade por alguns anos e depois vença, aproveitando De exclusão do ganho da venda de uma residência principal. Agora, se você adquirir uma propriedade na troca 1031 e depois tentar vender essa propriedade como sua residência principal, a exclusão não será aplicada durante o período de cinco anos, começando com a data em que a propriedade foi adquirida na troca 1031 like-kind. Em outras palavras, você terá que aguardar muito mais tempo para usar a quebra de imposto de ganhos de capital de residência principal. Robert W. Wood é um advogado fiscal com uma prática nacional. O autor de mais de 30 livros, incluindo Taxation of Damage Awards amp Liquidations (4th Ed. 2009), ele pode ser alcançado no woodwoodporter. Esta discussão não se destina como conselho jurídico e não pode ser invocada para qualquer finalidade sem os serviços de um profissional qualificado. Clique aqui para adicionar esta página aos seus favoritos. Compartilhe - Clique neste link para compartilhar esta página por e-mail ou mídia social. Imprimir - Clique neste link para Imprimir esta página Intercâmbios de tipo semelhante ao Código IRC Seção 1031 FS-2008-18, fevereiro de 2008 WASHINGTON 8212 Sempre que você vende imóveis comerciais ou de investimento e você ganha, você geralmente deve pagar imposto sobre o ganho No momento da venda. A seção 1031 do IRC fornece uma exceção e permite que você adie sua taxa de pagamento se você reinvestir o produto em uma propriedade semelhante como parte de uma troca qualificada como tipo. Ganho diferido em uma troca de tipo semelhante ao IRC A Seção 1031 é diferida de impostos, mas não é isenta de impostos. O intercâmbio pode incluir propriedade de tipo semelhante exclusivamente ou pode incluir uma propriedade semelhante ao tipo, juntamente com dinheiro, passivos e propriedades que não são semelhantes. Se você receber dinheiro, alívio de dívidas ou propriedade que não é tipo, no entanto, você pode desencadear algum ganho tributável no ano da troca. Pode haver ganho diferido e reconhecido na mesma transação quando um contribuinte trocar por propriedades similares de menor valor. Esta ficha informativa, a 21ª da série Tax Gap, fornece orientações adicionais aos contribuintes em relação às regras e regulamentos que regem as trocas diferidas de tipo semelhante. Quem se qualifica para os titulares de permutas do investimento da Seção 1031 e da propriedade comercial podem se qualificar para um diferimento da Seção 1031. Indivíduos, corporações C, corporações S, parcerias (gerais ou limitadas), sociedades de responsabilidade limitada, fideicomissas e qualquer outra entidade contribuinte podem constituir uma bolsa de negócios ou propriedades de investimento para propriedades comerciais ou de investimento de acordo com a Seção 1031. Quais são as diferentes estruturas de Uma Troca da Seção 1031 Para realizar uma troca da Seção 1031, deve haver uma troca de propriedades.160 O tipo mais simples de troca da Seção 1031 é um swap simultâneo de uma propriedade para outra.160 As trocas diferidas são mais complexas, mas permitem flexibilidade.160 Eles permitem Você deve dispor de propriedade e, posteriormente, adquirir uma ou mais outras propriedades de substituição similares. 160 Para se qualificar como uma bolsa da Seção 1031, uma troca diferida deve ser distinguida do caso de um contribuinte simplesmente vender uma propriedade e usar o produto para comprar outra Propriedade (que é uma operação tributável) .160 Em vez disso, em uma troca diferida, a disposição do imóvel e do acervo renunciado A propriedade da propriedade de substituição deve ser partes mutuamente dependentes de uma transação integrada que constitui uma troca de bens.160 Os contribuintes envolvidos em trocas diferidas geralmente usam facilitadores de câmbio em acordos cambiais de acordo com as regras previstas no Regulamento do imposto sobre o rendimento. Uma troca inversa é algo mais complexa do que uma troca diferida.160 Envolve a aquisição de propriedade de substituição através de um titular de alojamento de câmbio, com quem está estacionado por mais de 180 dias.160 Durante esse período de estacionamento, o contribuinte dispõe de sua propriedade renunciada Para fechar a troca. Qual propriedade se qualifica para um intercâmbio de tipo semelhante Tanto a propriedade abandonada que você vende quanto a propriedade de substituição que você compra devem atender a determinados requisitos.160 Ambas as propriedades devem ser mantidas para uso em uma empresa comercial ou para investimento.160160 Propriedade usada principalmente para uso pessoal , Como uma residência principal ou uma segunda casa ou casa de férias, não se qualifica para um tratamento de troca semelhante. Ambas as propriedades devem ser semelhantes o suficiente para se qualificar como like-kind.160 A propriedade Like-kind é propriedade da mesma natureza, caráter ou classe.160 A qualidade ou o grau não tem importância. A maioria dos bens imobiliários será semelhante a outros imóveis.160 Por exemplo, o imóvel que é melhorado com uma casa de aluguel residencial é semelhante a um terreno vago.160 Uma exceção para o setor imobiliário é que a propriedade nos Estados Unidos não é Semelhante a uma propriedade fora dos Estados Unidos.160 Além disso, as melhorias que são transmitidas sem terras não são de natureza a ter terra. Propriedade real e propriedade pessoal podem se qualificar como propriedades de câmbio sob a Seção 1031, mas propriedade real nunca pode ser semelhante a propriedade pessoal. Nas trocas de propriedades pessoais, as regras relativas ao que se qualifica como tipo-tipo são mais restritivas do que as regras relativas à propriedade real.160 Como exemplo, 160 carros não são tão bonitos quanto aos caminhões.160 Finalmente, certos tipos de propriedade são especificamente Excluído do tratamento da Seção 1031. A seção 1031 não se aplica às trocas de: Inventário160 ou estoque no comércio Ações, títulos ou notas Outros títulos ou dívidas Certificados de confiança Quais são os prazos para completar uma Seção 1031 Intercâmbio Diferido de Tipo Simples Enquanto uma troca de tipo semelhante não possui Para ser uma troca simultânea de propriedades, você deve cumprir dois limites de tempo ou todo o ganho será tributável.160 Esses limites não podem ser estendidos para qualquer circunstância ou dificuldade, exceto no caso de desastres declarados pela Presidência.160 O primeiro limite é que você tem 45 dias a partir da data em que você vende a propriedade abandonada para identificar potenciais propriedades de substituição.160 A identificação deve ser por escrito, assinada por você e entregue a uma pessoa envolvida na troca, como o vendedor da propriedade de substituição ou o intermediário qualificado.160 No entanto A notificação ao seu advogado, agente imobiliário, contador ou pessoas similares que atuem como seu agente não é suficiente.160 As propriedades de substituição devem ser claramente descritas em A identificação por escrito.160 No caso de imóveis, isso significa uma descrição legal, endereço ou nome distintivo. Siga as diretrizes do IRS para o número máximo e o valor das propriedades que podem ser identificadas.160 O segundo limite é que a propriedade de substituição deve ser recebida ea troca concluída o mais tardar 180 dias após a venda da propriedade trocada ou a data de vencimento ( Com extensões) da declaração de imposto de renda para o ano fiscal em que o imóvel renunciado foi vendido, o que ocorrer mais cedo. A propriedade de substituição recebida deve ser substancialmente a mesma coisa que a propriedade identificada dentro do limite de 45 dias descrito acima. Há restrições para trocas diferidas e reversas É importante saber que tomar controle de dinheiro ou outros lucros antes da troca estar completa pode desqualificar toda a transação de um tratamento de troca semelhante ao tipo e fazer todo o lucro imediatamente tributável. Se o dinheiro ou outro produto que não seja uma propriedade tipo seja recebido na conclusão da troca, a transação ainda será qualificada como uma troca de tipo semelhante.160 O ganho pode ser tributável, mas somente na extensão do produto que não é Propriedade de tipo amável. Uma maneira de evitar o recebimento prematuro de dinheiro ou outros recursos é usar um intermediário qualificado ou outro facilitador de intercâmbio para manter esses recursos até a troca estar completa. Você não pode atuar como seu próprio facilitador. Além disso, o seu agente (incluindo o seu agente imobiliário ou corretor, banqueiro de investimento ou corretor, contabilista, advogado, funcionário ou qualquer pessoa que trabalhou para você nessas capacidades nos dois anos anteriores) não pode atuar como seu facilitador. Tenha cuidado na seleção de um intermediário qualificado, pois houve incidentes recentes de intermediários declarando falência ou, de outra forma, não conseguiram cumprir suas obrigações contratuais com o contribuinte.160 Essas situações resultaram em contribuintes que não atendem os prazos rígidos estabelecidos para diferimento ou reversão Troca, desqualificando assim a transação do diferimento de ganho do item 1031.160 O ganho pode ser tributável no ano atual, enquanto as perdas sofridas pelo contribuinte serão consideradas em seções de código separadas. Como você calcula a base na nova propriedade É fundamental que você e seu representante fiscal ajustem e rastreiem a base corretamente para cumprir os regulamentos da Seção 1031. Gain é diferido, mas não perdoado, em uma troca semelhante. Você deve calcular e acompanhar sua base na nova propriedade que você adquiriu na bolsa.160 A base da propriedade adquirida em uma troca da Seção 1031 é a base da propriedade entregue com alguns ajustes.160 Essa transferência de base do renunciado Para a propriedade de substituição preserva o ganho diferido para o reconhecimento posterior.160 Uma afeição colateral é que a base depreciável resultante geralmente é menor do que o que de outra forma estaria disponível se a propriedade de substituição fosse adquirida em uma transação tributável.160 Quando a propriedade de substituição for vendida em última instância (Não como parte de outra bolsa), o ganho diferido original, acrescido de qualquer ganho adicional realizado desde a compra da propriedade de reposição, está sujeito a imposto. Como você relata os intercâmbios de tipo semelhante à seção 1031 ao IRS Você deve relatar uma troca para o IRS on160 Form 8824, Like-Kind Exchange e160 arquivá-lo com sua declaração de imposto para o ano em que ocorreu a troca.160 O Formulário 8824 solicita : Descrições das propriedades trocadas Datas de que as propriedades foram identificadas e transferidas Qualquer relação entre as partes para o valor de troca do tipo semelhante e outra propriedade recebida Ganho ou perda na venda de outra propriedade (não tipo) cedida Dinheiro recebido Ou adiantamentos pagos passados ou assumidos Base ajustada de uma propriedade semelhante ao tipo de ganhos realizados Se você não segue especificamente as regras para trocas similares, você pode ser responsabilizado por impostos, penalidades e juros sobre suas transações.160 Cuidado com Os contribuintes devem se preocupar com os indivíduos que promovem o uso indevido de trocas similares. Tipicamente, eles não são profissionais de impostos.160160 Os campos de vendas podem encorajar os contribuintes a trocar férias não qualificadas Ou segundas residências.160 Muitos promotores de intercâmbios de tipo semelhante referem-se a eles como 8220pastações livres de impostos8221, não intercâmbios de 8220tax-deferred8221. Os contribuintes também podem ser avisados para reclamar uma bolsa apesar do fato de terem adotado o recebimento de dinheiro da venda.160 Consulte um profissional de impostos ou consulte as publicações do IRS listadas abaixo para obter assistência adicional com a Seção 1031 do IRC Intercâmbios de Tipo Simples.160 Publicação 544, 160Sais e outras Disposições de Ativos Formulário 8824. Formulário 4797 de Trocas de Tipo de Alimentos (PDF). Vendas da Página de Propriedade Comercial Última Revista ou Atualizada: 18-Ago-2017Dividindo Opções de Estoque Durante o Divórcio na Califórnia Alguns recursos são fáceis de dividir em um Divórcio - vender um carro e dividir os lucros é geralmente um acéfalo. A divisão de opções de estoque, no entanto, pode apresentar um conjunto único de desafios. As opções de ações que não podem ser vendidas para terceiros ou não têm valor real (por exemplo, opções de ações em uma empresa privada ou opções não-adotadas) podem ser difíceis de valorar e dividir. No entanto, os tribunais da Califórnia determinaram várias maneiras de lidar com a divisão de opções de ações em divórcio. Uma opção de compra comum hipotética: um cenário típico do Vale do Silício: um cônjuge pousa um ótimo trabalho trabalhando para uma empresa iniciante e, como parte do pacote de compensação, recebe opções de ações sujeitas a um cronograma de aquisição de quatro anos. O casal não tem certeza se o arranque vai continuar como está, ser adquirido ou dobrar como muitas outras empresas no Vale. O casal mais tarde decide se divorciar, e durante uma discussão sobre a divisão de ativos, as opções de ações surgiram. Eles querem descobrir o que fazer com as opções, mas as regras não são claras. Primeiro, eles precisam entender alguns dos fundamentos dos direitos de propriedade conjugal na Califórnia. Propriedade da comunidade De acordo com a lei da Califórnia, existe a presunção de que qualquer patrimônio - incluindo opções de compra de ações - adquiridas desde a data do casamento até a data em que as partes se separam (referida como a data da separação) são considerados propriedades comunitárias. Esta presunção é referida como uma presunção geral de propriedade da comunidade. A propriedade comunitária é dividida igualmente entre os cônjuges (uma divisão 5050) em um divórcio. Propriedade separada A propriedade separada não é parte da propriedade marcial, o que significa que o cônjuge que possui a propriedade separada, possui-a separadamente da sua esposa (não em conjunto) e consegue mantê-la após o divórcio. Propriedade separada não está sujeita a divisão em um divórcio. Na Califórnia, propriedade separada inclui todas as propriedades adquiridas por qualquer um dos cônjuges: antes do casamento por presente ou herança, ou após a data da separação (ver abaixo). Assim, em termos gerais, as opções de compra de ações concedidas ao cônjuge do empregado antes do casal se casar ou depois do casal separados são consideradas como empregados de propriedade separada e não sujeitas a divisão no divórcio. Data da separação A data de separação é uma data muito importante, porque estabelece direitos de propriedade separados. A data da separação é a data em que um dos cônjuges decidiu subjetivamente que o casamento acabou e depois objetivamente fez algo para implementar essa decisão, como a mudança. Muitos casais divorciados discutem a data exata da separação, porque pode ter um grande impacto sobre quais ativos são considerados propriedade da comunidade (e, portanto, sujeitos a divisão igual) ou propriedade separada. Por exemplo, as opções de compra de ações recebidas antes da data de separação são consideradas propriedade da comunidade e estão sujeitas a divisão igual, mas todas as opções ou outros bens recebidos após essa data são considerados os bens separados do cônjuge que os recebe. Voltando ao hipotético acima, vamos assumir que não há argumento sobre a data da separação. No entanto, o casal descobre que algumas das opções adquiridas durante o casamento e antes da data da separação. Agora eles precisam determinar como isso pode afetar a divisão. Vested Versus Unvested Options Uma vez adquiridas as opções de compra de ações dos empregados, os funcionários podem exercer suas opções para comprar ações na empresa a um preço de exercício, que é o preço fixo que normalmente é declarado no contrato original de outorga ou opção de compra de ações entre o empregador e o empregado. Mas e as opções que foram concedidas durante o casamento, mas não foram adquiridas antes da data de separação. Algumas pessoas podem pensar que as opções não adotadas não possuem nenhum valor porque: os funcionários não têm controle sobre essas opções e as opções não adotadas são renunciadas quando um funcionário sai da empresa Eles não podem aceitar essas opções com eles. No entanto, os tribunais da Califórnia não concordam com essa visão e consideraram que, mesmo que as opções não adotadas possam não ter um valor de mercado justo presente, elas estão sujeitas a divisão em um divórcio. Dividindo as Opções Então, como o tribunal determina qual parte das opções pertence ao cônjuge não empregado Geralmente, os tribunais usam uma das várias fórmulas (comumente referidas como regras de tempo). Duas das principais fórmulas da regra do tempo utilizadas são a fórmula Hug 1 e a fórmula Nelson 2. Antes de decidir qual fórmula usar, um tribunal pode primeiro querer determinar por que as opções foram concedidas ao empregado (por exemplo, para atrair o empregado para o trabalho, como recompensa pelo desempenho passado ou como incentivo para continuar trabalhando para o trabalho Empresa), pois isso afetará qual regra é mais apropriada. A fórmula Hug A fórmula Hug é usada nos casos em que as opções foram destinadas principalmente a atrair o empregado para o trabalho e recompensar os serviços passados. A fórmula usada em Hug é: DOH DOS ----------------- x Número de ações que podem ser exercíveis Ações de Propriedade Comunitária DOH - DOE (DOH Data de Contrato DOS Data de Separação DOE Data de Exercisabilidade Ou aderência) A Fórmula Nelson A fórmula de Nelson é usada onde as opções foram principalmente destinadas a compensação pelo desempenho futuro e como incentivo para ficar com a empresa. A fórmula usada em Nelson é: DOG DOS ----------------- x Número de ações que podem ser exercíveis. Propriedade da Comunidade. Ações DOG - DOE (DOG Data do Grant DOS Data de Separação DOE Data de Exercício ) Existem várias outras fórmulas de regras de tempo para outros tipos de opções, e os tribunais têm ampla discrição para decidir qual fórmula (se houver) para usar e como dividir as opções. De um modo geral, quanto maior for o tempo entre a data de separação e a data em que as opções forem adquiridas, menor será a porcentagem global de opções que será considerada propriedade da comunidade. Por exemplo, se um número específico de opções adquiridas um mês após a separação, uma parcela significativa dessas ações seria considerada propriedade comunitária sujeita a divisão igual (5050). No entanto, se as opções adquiridas vários anos após a data da separação, uma porcentagem muito menor seria considerada propriedade da comunidade. Distribuindo as opções (ou seu valor) Após a aplicação da regra de tempo, o casal saberá quantos opções cada um tem direito. O próximo passo então seria descobrir como distribuir as opções, ou o seu valor. Digamos, por exemplo, que é determinado que cada cônjuge tem direito a 5000 opções de ações na empresa empregado-cônjuge, existem várias maneiras de garantir que o cônjuge não empregado receba as próprias opções ou o valor dessas 5000 opções de ações. Aqui estão algumas das soluções mais comuns: o cônjuge não empregado pode renunciar aos direitos sobre as 5000 opções de ações em troca de algum outro ativo ou dinheiro (isso exigirá um acordo entre os cônjuges quanto ao que valem as opções - Para as empresas públicas, os valores das ações são públicos e podem constituir a base do seu acordo, mas para as empresas privadas, isso pode ser um pouco mais difícil de determinar - a empresa pode ter uma avaliação interna que pode fornecer uma boa estimativa). A empresa pode concordar em ter as 5000 opções de ações transferidas para o nome do cônjuge não empregado. O cônjuge do empregado pode continuar a deter a participação dos cônjuges não empregados nas opções (5000) em um fideicomisso construtivo quando as ações são adquiridas e se elas podem ser vendidas, o cônjuge não empregado será notificado e poderá solicitar sua parcela Ser exercido e então vendido. Conclusão Antes de você concordar em desistir de qualquer direito nas opções de ações de seus cônjuges, você pode querer considerar aplicar uma fórmula de regra de tempo para as opções, mesmo que atualmente não valem nada. Você pode querer manter um interesse nessas ações e os lucros potenciais se a empresa for pública, e ou as ações se tornarem valiosas devido a uma aquisição ou a outras circunstâncias, você ficará feliz por ter mantido. Esta área do direito da família pode ser bastante complexa. Se você tiver dúvidas sobre a divisão de opções de ações, entre em contato com um advogado experiente em direito familiar para obter conselhos. Notas de Recursos e Notas 1. Casamento de Abraço (1984) 154 Cal. Aplicativo. 3d 780. 2. Casamento de Nelson (1986) 177 Cal. Aplicativo. 3d 150. Fale com um advogado de divórcio.
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